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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> A公司20×6年發(fā)生了1000萬元廣告費(fèi)用支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司20×6年實(shí)現(xiàn)銷售收入為6000萬元。要求：分析指出該項(xiàng)支出產(chǎn)生差異的類型。

    第八章 練習(xí)題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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    試題序號(hào)

    A公司20×6年發(fā)生了1000萬元廣告費(fèi)用支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司20×6年實(shí)現(xiàn)銷售收入為6000萬元。要求：分析指出該項(xiàng)支出產(chǎn)生差異的類型。

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    某企業(yè)2013年8月1日取得一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為500萬元，12月31日公允價(jià)值為580萬元，所得稅稅率為25%，2013年年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)對(duì)所得稅影響的處理為（）

    • A、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20萬元
    • B、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
    • C、應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
    • D、應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債20萬元

    根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，兩者之間的差額將會(huì)于未來期間產(chǎn)生應(yīng)稅金額，增加未來期間的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅，對(duì)企業(yè)形成經(jīng)濟(jì)利益流出的義務(wù)，應(yīng)確認(rèn)為（）

    • A、資產(chǎn)
    • B、負(fù)債
    • C、利潤
    • D、收益

    簡述企業(yè)進(jìn)行所得稅核算的一般程序。

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